Wet inkomstenbelasting

De Wet Inkomstenbelasting kent het boxensysteem, het bestaat uit box 1, box 2 en box 3. Voor de meeste gastouders is uitsluitend box 1 (Werk en Woning) van belang. In box 1 valt loon uit tegenwoordige en/of vroegere dienstbetrekkingen en de eigen woning. Ook het gastouderinkomen wordt belast in box 1 en valt onder Opbrengsten uit overige werkzaamheden.

 

De inkomsten worden dus "gewoon" belast. Het belastingpercentage voor personen jonger dan 65 jaar bedraagt 33,65% en voor personen vanaf 65 jaar 15,75%, mits de inkomsten lager zijn dan € 17.320,- per jaar. Voor een inkomen boven dit bedrag gelden hogere tarieven. Voor meer informatie betreffende de tarieven kunt u de site van de Belastingdienst raadplegen: www.Belastingdienst.nl.

 

Sinds de invoering van het nieuwe zorgstelsel moeten zogenaamde freelancers (waaronder ook de gastouders vallen) over hun verdiensten een inkomensafhankelijke bijdrage betalen. Deze bijdrage staat los van de kosten die u zelf betaalt voor uw ziektenkostenverzekering en bedraagt 4,4% van uw inkomsten.

 

Belastingdruk verlagen

 

De huidige belastingwetgeving kent echter twee interessante systemen om de "belastingdruk" wat te verlagen:

 

1. Kortingen op de belastingafdracht

 

Algemene heffingskorting

 

Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting van € 2.043,- per jaar als u jonger bent dan 65 of € 957,- als u 65 jaar of ouder bent (bedragen 2007). Als u nu niet werkt en gastouder wordt dan hebt u nog gewoon recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting (als u een fiscaal partner hebt die meer dan €14.400,- per jaar verdient, voor 65+ € 19.400,-).

 

U kunt deze algemene heffingskorting maandelijks laten uitbetalen. Dit kunt u doen door het invullen en naar de Belastingdienst opsturen van een Voorlopige Teruggaafformulier (VT). Hierin kunt u aangeven op welke korting u recht hebt en kunt u een schatting geven van uw verdiensten als gastouder. Na afloop van het jaar rekent u definitief af met de Belastingdienst door middel van de aangifte Inkomstenbelasting op basis van uw werkelijke inkomsten.

 

Arbeidskorting

 

Als gastouder komt u ook in aanmerking voor de arbeidskorting. De hoogte van dit bedrag is afhankelijk van uw leeftijd. Hiervoor kunt u onderstaande tabel raadplegen:

 

 Heffingskorting  Bedrag    Percentage     Bijzonderheden 
 Arbeidskorting  n.v.t.

1,781% 

Voor zover loon uit tegenwoordige

arbeid € 8.312 of lager is.
 Geboren in 1950 en later  € 1.392

 12,354%

Voor zover loon uit tegenwoordige

arbeid hoger is dan € 8.312.
 Geboren in 1947, 1948 of 1949  € 1.642

 14,836%

Voor zover loon uit tegenwoordige

arbeid hoger is dan € 8.312.
 Geboren in 1945 of 1946  € 1.890

 17,299%

Voor zover loon uit tegenwoordige

arbeid hoger is dan € 8.312.
 Geboren in 1942, 1943 of 1944  € 2.138

 19,762%

Voor zover loon uit tegenwoordige

arbeid hoger is dan € 8.312.

 

2. Het resultaatsysteem

 

Er wordt alleen belasting betaald over het bedrag aan inkomsten, verminderd met de kosten die gemaakt zijn om het inkomen te verwerven. Via dit systeem wordt ook de eerder genoemde inkomensafhankelijke bijdrage berekend.

 

Over elke euro die u als kosten kunt opvoeren, hoeft u geen belasting te betalen. Ook wordt op deze manier uw gezinsinkomen verlaagd, wat weer gunstig kan zijn voor enkele toeslagen en regelingen. Het is dus financieel interessant om de gemaakte kosten goed in beeld te hebben en goed bij te houden (bonnen bewaren gedurende zeven jaar), want de Belastingdienst kan er om vragen.  Er zit geen maximum aan de op te voeren kosten, het moet echter wel aannemelijk zijn. De ene inspecteur zal hiermee soepeler omgaan dan de andere!

 

Een aantal van deze onkosten is relatief eenvoudig aan te tonen door middel van bonnetjes, rekeningen en dergelijke. Andere kosten zijn moeilijker te bewijzen, zoals kosten die ontstaan zijn door een snellere slijtage van vloerbedekking doordat de gastkinderen zich in uw huis uitleven. Om de belastingafdracht zoveel mogelijk te beperken, is het van belang dat u een goed zicht hebt op de kosten, die u maakt om uw bijverdiensten als gastouder te verwerven.  

 

Voorbeeld berekening

 

Bovenstaande informatie hebben we verwerkt in een voorbeeld berekening, zodat een en ander wat duidelijker wordt.

 

Een gastouder (jonger dan 65 jaar) verdient € 5.000,- in het jaar 2007 aan gastouderopvang en heeft verder geen inkomsten uit werk of uitkering. De gastouder is getrouwd met een partner die voldoende inkomen heeft. U hebt € 750,- aan onkosten gemaakt voor het kind.

 

Berekening van netto inkomen:

 

Inkomen   € 5.000,-
Af: Onkosten kind  €   750,-
Belasting verschuldigd over   € 4.250,-
Af: Verschuldigde inkomsten belasting (33,65%)  € 1.430,-
Inkomen na belasting   € 2.820,-
Bij: algemene heffingskorting  € 2.043,-
Bij: arbeidskorting (1,781% van € 4.250,-)  €     75,-
Netto inkomen  € 4.938,-

 

Door bovenstaande verrekening hoeft u dus geen belasting te betalen, maar krijgt u het verschil van de Belastingdienst terug, namelijk € 1.430,- minus € 2.043,- minus € 75,- is € 688,-.

 

Uw netto inkomsten zijn dan € 4.250 plus € 688,- is € 4.938,-.